アイネックススタッフ日誌

税務通信試験　3069号
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
第1問(1点)
源泉徴収義務者が給与等の支払いに際し、源泉徴収を誤って行った場合の訂正方法についてお答えください。
?原則・・・（　　　　　　）請求を行う。
?特例・・・過誤納金が（　　　　　）に係るものであるときは、（　　　　　）を提出することで、翌月に源泉徴収する税額と（　　　　　　）することができる。


第2問（1点）
　SPC等が出資者等に支払う利益の配当の額（支払配当の額が配当可能利益の額の90%相当額を超えている）の平成21年4月1日以後終了する事業年度以降の取り扱いについてお答え下さい。
?法人税額の計算上損金算入できますか。また、損金算入されるとした場合その割合をお答えください。
　　　
?別表四に記載するときは、どの項目になるかを選択してください。
・マイナスの社外流出
・プラスの社外流出
・マイナスの留保　
・プラスの留保
?別表五(一)に記載されるでしょうか。記載されるとすると、利益積立金額になるのか、資本積立金額になるのかをお答えください。
　　
　　
第3問（1点）
　土地の売買による所有権移転の登記に係る登録免許税の軽減税率（10/1000）はいつまで、適用されるでしょうか
　　平成　　年　　月　　日


第4問(2点)
　合併について次の問いにお答えください。
（１）現行の会計制度で持分プーリング法の適用を受けるための要件を3点お答えください。
?
?
?

(２)パーチェス法を適用した場合、正ののれんか、負ののれんが原則生じるが、税法上はのれんはどのように処理しますか。






＊結果報告

税務通信試験結果第201回（No3069号）の結果です。

平均が3.1点



次回の3070号に記載されていることを一つだけお伝え致します。

●交際費の損金算入限度額について
　　現在まだ法案（４００万⇒６００万）が成立しておりませんが、４月決算法人から適用されるようです。
　　６／３０までに成立しなかった場合は400万のままで申告することになり、その場合、更正の請求などで
　　対応することになると考えられる。と記載されておりました。
　　詳細については3070号をお読み下さい。






＊解答は Comments　に記載しています。

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