予算立案プログラム
損益予算とキャッシュフロー予算はワンセットで行う
成功した人が、常に明確な目標を持っているのと同じように、企業においても明確でコミットされた目標を持つことは
成功するためになくてはならないものです。
利益目標（予算）も、その例外ではありません。しかし、金融機関からの資金調達が容易でない環境下においては、
売上や利益予算とともに、キャッシュ・フロー予算をワンセットで行う必要があります。
このプログラムの特徴は、これらをワンセットでシミュレーションできるところです。
経営計画書サンプル
合算経営実績報告書サンプル
資金繰り予定表サンプル
予算立案のアプローチ
予算立案のプロセスは、その会社が置かれている状況によって異なると考えています。
近い将来に予測される資金ショートを緊急に回避しなければならない場合
これは、リストラクチャリングをコアとした再生プランに基づき、いわゆるリスケジューリングを行うために債権者らを
説得するために策定されるものです。緊急を要するためそのプロセスはトップダウンとなるのはもちろんですが、
キャッシュフローに重点をおいた立案プロセスとなります。
現状を打開し変革すべき局面にさしかかっている場合
このステージの場合、まずトップダウンにより、獲得すべき（したい）利益目標から売上までを逆算し、
「意図的にギャップ」を出す方法が考えられます。しかるのち、そのギャップを埋めるあらゆる可能性を検討することになります。
これにより「思考の飛躍」を導き出すわけです。
成長期にさしかかっている場合
成長期は売上が伸び、利益は出るものの、それに伴う資金リスクが発生します。つまり、勘定あって銭足らずの状況に陥りやすくなります。
また、好調ゆえに投資判断が緩みがちで、リターンが期待はずれに終わると、資金リスクが拡大してしまいます。
したがって成長期こそ、営業、投資、財務キャッシュフローの予測をバランスよく立てる必要があります。
予算立案のポイントとプログラムの導入効果
実現するための施策や指標を設定すること
予算の運用を間違えると「明日の経営」を脅かすことになってしまいます。例えば、利益を追求するあまり、無理な販売をすると、
将来の顧客を失ってしまいます。また、社員のモラル低下を引き起こす可能性もあります。したがって、実現するための施策を具体化する他、
売上高利益率や在庫回転率など重要な指標の目標も合わせて設定する必要があります。
予算実績が対比できる管理会計の整備を一気通貫でおこなう
予算は部門及び商品群ごと（セグメント別）に行い、実績と対比しなければ、効果があがりません。
したがって、実績値がセグメント別に把握できる管理会計も同時に整備する必要があります。
アイネックスでは、経理改善プログラムを併用して、管理会計の整備を一気通貫で実行します。
資金繰り改善機会が明確になる
損益予算と資金予測が連動してシミュレーションされるため、資金がタイトになる時期の予測が可能となります。
同時に、資金のボトルネックを洗い出し、資金繰り改善の検討を行います。これらを通じて、資金管理の精度が向上することになるわけです。
マネジメント能力の向上を実現する
最初は、トップダウンにより予算を策定する方が、やりやすいのですが、徐々に予算の立案プロセスに部門長らが参加してもらう方が良いでしょう。
なぜなら、そのことで、能力の向上が図られるとともに、責任の所在が明確になるからです。
【予算立案プログラムの実行ステップ】
|
サービス
